金山区增值税-上海福珍-营业税改增值税

纳税筹划的内容包括、节税、避免“税收陷阱”、转嫁筹划和实现*风险五个方面。

??筹划是相对于而言的一个概念，是指纳税人采用不的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。因此筹划既不，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非”的活动。

??节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业、投资及经营等活动的巧妙安排，达到少缴国家税收的目的。这种筹划是纳税筹划的组成部分之一，理论界早已达成共识，国家也从各方面给予扶持。

??避免“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。

??如《增值税暂行条例》规定：兼营不同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用增值税税率。如果我们对经营活动不进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。

??税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。由于通过转嫁筹划能够实现降低自身税负的目标，因此我们也将其列入纳税筹划的范畴。

??涉税*风险，是指纳税人生产经营账目清楚，增值税返还政策，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收乱纪行为，或风险，可忽略不计的一种状态。

??当谈及进行纳税筹划，一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这种认识是相当的片面的。因为，纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处，但可以避免涉税损失的出现，这也相当于实现了一定的经济收益，这种状态就是涉税*风险。

企业税收筹划方法主要分为四种:利用税收优惠政策、推迟纳税期限、利用转让定价筹划方法和利用筹划税务筹划。

1、利用税收优惠政策。一般来说，它体现在直接使用国家法律规定的税收优惠政策。需要理解的是，增值税率调整，税收优惠政策主要采取免税、减税、税率差、分割技术、减税、退税等形式。只有当企业根据自己的需要做出选择时，才能保证选择的正确性和计划的成功。

2.纳税期限的延迟。一般来说，它是指按规定的纳税时间点进行收入确认的延迟时间。在企业的日常业务交易中，很多交易收入的确认时点都是基于合同规定的时间，这实际上有充分利用的空间。

3.使用转移定价。一般来说，它是指在产品交换和销售过程中，为了在与经济活动相关的企业之间分享利润或转移利润，而不是按照公平的市场价格，按照企业的共同利益对产品进行定价的方法。采用这种定价方法，产品的转让价格可以**或低于公平市场价格，从而达到少缴税或不缴税的目的。转让定价税务筹划原则一般适用于不同税率的关联企业。通过转让定价，高税率企业的部分利润将转移到低税率企业，较终将减少两个企业的税收总额。

4.使用基金税务筹划。利用一定的融资和融资技术，企业可以通过借款(金融机构贷款1笔或发行1笔债券)和发行1股实现*水平和低税负。企业的成熟期，经营风险较低，债务风险较高，大多数会用这种方式筹集1笔资金来经营企业，达到税务筹划的效果。根据《企业所得税法实施条例》*三十八条:**款的费用(利息)可以在企业所得税前扣除。

为了在税收筹划中取得成功，仅仅依靠方法的选择是远远不够的。也要做好计划的制定、人员的安排和细节的处理。

税收筹划对于企业的重要性，企业从事生产经营活动，前期投资的成本，其目的是利益较大化，而税收直接影响企业的成本，影响企业的利润，直接影响企业的发展。因此，企业此时进行税收筹划是非常必要的。那么，税收筹划对企业的现实意义是什么

(1)税收筹划有助于纳税人实现经济利益较大化。一方面，纳税人可以通过税收筹划减少现金流出，从而在现金流入保持不变的前提下增加净流量；另一方面，它可以延缓现金流出的时间，利用货币的时间价值无成本地获得一笔资金，提高资金的使用效率，帮助纳税人实现经济效益。

(二)有利于减少企业自身“偷、逃、欠、骗、拒”等违法违纪行为的发生，增强纳税意识，金山区增值税，实现诚信纳税。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收费用提供了法律渠道，客观上降低了企业违法的可能性，使企业远离税收违法行为。

(3)有利于提高企业自身的管理水平，尤其是财务会计管理水平。如果一个国家现行的税收法律法规存在漏洞，而纳税人忽视了这些漏洞的存在，这可能意味着纳税人的操作水平较低，对现行税收法律的掌握不深，更不用说依法纳税和诚信纳税了。

(4)有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税收成本，也有利于国家宏观经济政策的实施，使经济效益和社会效益实现**结合，从而增加国家税收。例如，税收筹划中的税务筹划筹划是对现行税收法律法规缺陷的一个清晰的说明，暴露了现行税收法律法规的不足。国家可以根据税收法律法规的缺陷采取相应措施，对现行税收法律法规进行修改，完善国家税收法律法规。

谈到税收筹划，我相信大多数企业并不陌生，尤其是现在他们属于金税的*三阶段。许多企业都有税收问题。此时需要进行税务规划。税收筹划对企业的发展具有重要意义。如果您有更多的疑问，您可以联系我们的班达公司，专业人士将在这里回答您的问题。